+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Амортизация ос при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Срок амортизации автомобиля. Элементы налога на прибыль. Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации. Декларация по налогу на прибыль

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Каждая организация вправе применить так называемую амортизационную премию ко всем основным средствам, кроме полученных безвозмездно. Если суммарный баланс амортизационной группы достиг нуля, такая группа ликвидируется.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Налоговый учет основных средств в годах компании должны осуществлять с учетом актуальных изменений законодательства. Несмотря на то что базовые подходы и принципы изменений не претерпели, некоторые нюансы фирмам следует принять во внимание.

Тому, на чем специалистам важно сосредоточиться в первую очередь, чтобы корректно вести учет ОС, посвящена данная статья. Какое имущество признается амортизируемым для налоговых целей в — годах. Что нового в правилах налогового учета основных средств в — годах.

Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС. Отражение ликвидации ОС в налоговом учете. В — годах по-прежнему амортизируемым следует считать такое имущество, которое используется фирмой для целей извлечения дохода и которое принадлежит компании на праве собственности.

При этом срок полезного использования такого имущества должен быть более 12 месяцев, а первоначальная стоимость превышать руб. Стоимостной лимит должен применяться только к тем основным средствам, которые фирма ввела в эксплуатацию после Если фирма планирует использовать имущество в своей основной деятельности в течение более чем 12 месяцев, возможны следующие варианты:. О порядке учета основных средств стоимостью до руб. Нововведением года является новая классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, основанная на новом ОКОФ приказ Росстандарта от Новая классификация основных средств, применяемая с года, предназначена только для определения сроков полезного использования основных средств в целях исчисления налога на прибыль.

Постановлением Правительства РФ от Например, грузовые автомобили грузоподъемностью от 3,5 до 5 тонн в старом ОКОФ входили в 4-ю амортизационную группу СПИ — от 5 до 7 лет , а в новой они относятся к 5-й амортизационной группе СПИ — от 7 до 10 лет. Естественно, что в подобной ситуации бухгалтеры задавались вопросами: какой СПИ применяется для объектов ОС, введенных в эксплуатацию до Ответы на данные вопросы бухгалтеры смогли увидеть в письме Минфина РФ от В году у компаний появилась возможность уменьшить налог на прибыль или авансовые платежи по этому налогу на инвестиционный налоговый вычет.

Компания может выбрать способ списания стоимости ОС:. Выбор конкретного способа учета зависит от выполнения некоторых критериев, прописанных в п. Вычет по ОС можно заявить в рамках 3 лет, следующих за периодом принятия ОС к учету. Если же срок пропущен, вычетом пользоваться нельзя письмо Минфина России от Как следует из п. Следует помнить, что в налоговых целях в первоначальную стоимость не включаются проценты по кредиту, который компания взяла для покупки ОС.

В бухгалтерском учете подход иной: проценты формируют первоначальную стоимость ОС. Определение срока полезного использования ОС часто вызывает у специалистов налогового учета трудности. Шаг 1. Определяем, к какой из групп ОС относится приобретенный фирмой объект. При этом важно обращать внимание не только на наименования в классификации 1, но и на примечания, поскольку в них законодатель мог исключить какие-либо ОС из состава группы или, напротив, добавить иные.

После того как соответствие установить удалось, фирма берет рамки СПИ, прописанные в классификации 1 для амортизационной группы, и устанавливает для своего ОС любой СПИ, соответствующий интервальным значениям классификации 1. Об этом сказано в письме Минфина России от Шаг 2. Если приобретенное ОС ранее уже использовалось другой фирмой, новый владелец может отразить у себя в учете СПИ за минусом периода использования данного ОС прежним собственником.

Подробнее об этом читайте здесь. Амортизационная премия — следующий момент, четкое представление о котором также должно быть у любого специалиста по учету ОС в организации.

Амортизационная премия может быть использована только в целях налогового учета. На бухгалтерской отчетности ее применение никак не отражается.

При этом не следует забывать, что такую премию можно применять не только в отношении новых ОС, но и по уже имевшимся, прошедшим модернизацию. Подробнее о модернизации см.

Фирме, решившей применять амортизационную премию, важно закрепить соответствующее положение в учетной политике, расписав порядок ее применения к каким группам ОС применяется, каков размер премии и т. Несмотря на налоговую экономию в 1-м налоговом периоде когда ОС было принято к учету , в последующих использование такой премии увеличит налоговые издержки фирмы. О методах амортизации ОС см.

При продаже ОС у фирмы могут возникнуть налоговые последствия как в части НДС, так и в отношении налога на прибыль.

В части НДС организации должны в первую очередь понимать, что ранее принятый к вычету входной НДС по продаваемому ОС восстанавливать к уплате не нужно. Даже если ОС продано по цене меньшей, чем его остаточная стоимость п. Однако из этого правила есть исключение: если фирма не продала, а передала свое ОС в уставный капитал другой компании, она должна будет восстановить ранее принятый к вычету входной НДС по переданному ОС в пропорции к его остаточной стоимости подп.

Остаточная стоимость исчисляется по данным бухгалтерского учета как первоначальная стоимость за минусом начисленной совокупной амортизации. Когда компания продает ОС, по-разному может быть применена и налоговая ставка.

Так, возможны следующие варианты:. В случае реализации взаимозависимому лицу основных средств, по которым был применен механизм амортизационной премии, ранее чем по истечении 5 лет с момента их введения в эксплуатацию, суммы амортизационной премии подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль п.

ОС на предприятии может выбыть не только по причине продажи, но и в результате, скажем, ликвидации. Если основное средство ликвидируется, то актуальным становится вопрос о необходимости восстановления НДС.

Несмотря на то что ликвидация объектов до того, как истечет срок их полезного использования, не включена в перечень случаев, когда нужно восстановить НДС, Минфин РФ считает, что НДС должен быть восстановлен письма Минфина России от Однако в судах данная точка зрения поддержки не находит см. При этом НДС по работам, связанным с процессом ликвидации, фирма может принять к вычету, но только после того, как будет подписан акт о приемке соответствующих работ и получен счет-фактура на эти работы п.

Если предприятие по вопросу восстановления НДС по ликвидированным основным средствам придерживается вышеприведенной позиции Минфина РФ, то восстановленный НДС подлежит включению в прочие расходы п. Механизм учета ОС в — годах в основе своей остался прежним. Для корректного отражения в отчетности операций по учету ОС важно понимать, как определяется СПИ объекта, как исчисляется его первоначальная и остаточная стоимость, как операции приобретения и продажи влияют на механизм обложения НДС и налогом на прибыль.

Кроме того, большое значение имеют вопросы исчисления амортизации по ОС. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Если фирма планирует использовать имущество в своей основной деятельности в течение более чем 12 месяцев, возможны следующие варианты: если компания ввела имущество в эксплуатацию до Что нового в правилах налогового учета основных средств в — годах Нововведением года является новая классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, основанная на новом ОКОФ приказ Росстандарта от В новой классификации основные средства сгруппированы иначе: изменились коды и наименования основных средств; добавлены объекты, которых не было в старой классификации; некоторые позиции перемещены из одной амортизационной группы в другую.

Компания может выбрать способ списания стоимости ОС: начислять амортизацию; или применить инвестиционный вычет. В частности, фирма может принять к вычету входной НДС, если соблюдаются следующие условия: фирма намерена использовать ОС только для облагаемой НДС деятельности; ОС было принято к учету компанией; имеется счет-фактура, из которого можно установить размер входного НДС по ОС. Такую стоимость в налоговом учете могут формировать: сумма, уплаченная продавцу ОС; входной НДС, если такое ОС будет служить целям не облагаемой НДС деятельности компании, как было рассмотрено выше; затраты на доставку ОС до фирмы-покупателя; иные расходы, сопутствующие приготовлению ОС к работе при этом важно, чтобы без таких работ фирма не могла использовать ОС в своей деятельности, иначе указанные затраты не будут формировать первоначальную стоимость ОС ; таможенные пошлины, сборы, госпошлина и т.

Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС Определение срока полезного использования ОС часто вызывает у специалистов налогового учета трудности. Нюансы применения амортизационной премии Амортизационная премия — следующий момент, четкое представление о котором также должно быть у любого специалиста по учету ОС в организации.

Как продажа ОС влияет на налоговый учет При продаже ОС у фирмы могут возникнуть налоговые последствия как в части НДС, так и в отношении налога на прибыль. В части налога на прибыль продажа ОС влечет за собой следующие последствия: у фирмы образуется налогооблагаемый доход в размере цены реализации ОС без НДС ; в составе расходов фирма указывает остаточную стоимость ОС; если в результате операции образуется убыток, фирма начинает списывать его равномерно в течение оставшегося СПИ по проданному объекту п.

Отражение ликвидации ОС в налоговом учете ОС на предприятии может выбыть не только по причине продажи, но и в результате, скажем, ликвидации. В части налога на прибыль при ликвидации ОС возникают определенные последствия: остаточная стоимость по ОС и расходы на ликвидацию включаются во внереализационные расходы подп.

Итоги Механизм учета ОС в — годах в основе своей остался прежним. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Порядок налогового учета основных средств в 2017-2018 годах

Сразу предупредим: все разницы, прописанные в разд. На эти разницы по итогам отчетного периода вам придется откорректировать свой бухгалтерский финансовый результат. Как правильно корректировать на нее финрезультат? Давайте разбираться вместе. Суть разницы при начислении амортизации. Разница при начислении амортизации необоротных активов, предусмотренная ст. Ей и уделим внимание в данной статье.

Регистрация

Налоговый учет основных средств в годах компании должны осуществлять с учетом актуальных изменений законодательства. Несмотря на то что базовые подходы и принципы изменений не претерпели, некоторые нюансы фирмам следует принять во внимание. Тому, на чем специалистам важно сосредоточиться в первую очередь, чтобы корректно вести учет ОС, посвящена данная статья. Какое имущество признается амортизируемым для налоговых целей в — годах. Что нового в правилах налогового учета основных средств в — годах. Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС.

Определение основных средств в налоговом учете существенно отличается от определения, используемого в бухгалтерском учете, поскольку в нем не упоминается об объектах, предоставляемых организацией за плату во временное владение и пользование, и не указывается обязательный период использования основных средств. Под основными средствами в налоговом учете понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией первоначальной стоимостью более рублей. Сроком полезного использования объекта основных средств для целей налогообложения признается период, в течение которого объект основных средств служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. В НК РФ не указаны условия принятия к учету основных средств, конкретный состав затрат по их приобретению, детальный порядок отражения в учете первоначальной и последующих переоценок основных средств. Вместе с тем в целом порядок определения первоначальной стоимости основных средств в налоговом учете соответствует порядку, используемому в бухгалтерском учете. Как и в бухгалтерском учете, предусматривается изменение первоначальной стоимости основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.

Основные средства - это активы со сроком службы более одного года, многократно используемые организацией для осуществления деятельности и сохраняющие при этом свою натуральную форму.

При расчете налога на прибыль полученные доходы бухгалтер уменьшает в числе прочего на суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам. Рассмотрим основные вопросы начисления амортизации в налоговом учете, включая применение специальных коэффициентов амортизации. Для расчета суммы амортизации по налогу на прибыль бухгалтеру по каждому объекту основных средств и нематериальных активов необходимо определить:.

Амортизация в налоговом учете

То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях. Эта функция доступна только платным пользователям Бератора. Заказать доступ.

Аннотация - В статье рассмотрен вопрос влияния методов начисления амортизации, разрешенных Налоговым кодексом РФ, на показатель чистой текущей стоимости проекта. На примере конкретного проекта проведен расчет показателя чистой текущей стоимости при использовании линейного и нелинейного метода начисления амортизации. Описаны преимущества и недостатки, связанные с применением нелинейного метода.

«Амортизационная» разница: считаем правильно

Почему выгодно начислять амортизацию разными способами в бухгалтерском и налоговом учете и сколько стоит лень. Амортизационная премия Нелинейный метод Повышающие коэффициенты Расчет: Линейный Vs Нелинейный. Амортизационная премия. Нелинейный метод.

Налоговый учет основных средств (ОС)

От вас потребуется информация по делу и доверенность, чтобы мы могли действовать от вашего имени. Мы возьмём на себя всю работу по решению вашей проблемы: от организации всевозможных экспертиз, сбора и подготовки документов в защиту вашей позиции, до полного представительства ваших интересов в любом суде Свердловской области и в других государственных ведомствах, которые могут потребоваться.

Юрист по ЖКХ в ЕкатеринбургеС любыми вопросами, проблемами и спорами, связанными с жилищно-коммунальным хозяйством, с расчётами и тарифами на коммунальные услуги, работой управляющих компаний и ТСЖ, обращайтесь к юристу по ЖКХ из Екатеринбурга.

Платные услуги - по вашему желанию. Требуется консультация юриста в Екатеринбурге.

Как учесть эту премию в отношении ОС, используемых при Налогоплательщики при расчете облагаемой базы по налогу на прибыль учитывают в составе 25 НК РФ приходится дата начала амортизации (​дата.

Отвечая на вопросы и просьбы жителей Нижнего Новгорода и области, мы привлекаем к анализу ситуации и решению возможных проблем команду узкопрофильных специалистов. Бесплатная юридическая консультация от нашей фирмы становится всё более популярной. Обратитесь за бесплатной консультацией по разрешению Вашей ситуации прямо .

Вопросы - лидеры Из черно белого штампа печати на струйном принтере в цветную. Порядок рассмотрения обращений граждан, поступивших в администрацию муниципального образования город Краснодар через Интернет-приёмную Уважаемые пользователи. Под взрывными устройствами следует понимать промышленные или самодельные изделия, функционально объединяющие взрывчатое вещество и приспособление для инициирования взрыва (запал, взрыватель, детонатор и т.

К примеру, может передарить его обратно дарителю либо любому иному лицу.

Сегодня механизм ротации бойцов, которые находятся в зоне АТО, еще не отлажен, поэтому некоторые части находятся на линии фронта или близко к ней больше года. Поскольку это нарушает все нормы военного права и личные права солдат, такие случаи требуют разбирательства. Не всегда солдаты или их семьи имеют возможность посетить центры "Правового простора".

Если возникает необходимость обращаться в государственные, муниципальные органы власти или подавать иск в суд, то дальнейшей работа с юристом переходит на платную основу. Несмотря на то, что услуга оказывается безвозмездно. Качество от этого не страдает. Вас консультирует наш юрист, специализирующийся на конкретной категории дел.

Более того, если такое общество создано, то в него можно вступать, а можно и не вступать. Если только для организации обслуживания дорог (электричество и газ - делает каждый сам, и ведет дачное хозяйство индивидуально), то наверняка есть другие способы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Про Амортизацию за восемь минут
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Наум

    Собственно уже будет скоро